特殊行業(yè)風(fēng)控考核2605

單選題每題2.5分，多選題每題3分。滿分100分。

1. 您的姓名：

2. 以下煤炭貿(mào)易鏈條，符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

礦-園區(qū)銷售公司-終端電廠進(jìn)口煤炭-園區(qū)銷售公司-國央企托盤公司-終端電廠礦-洗煤廠-園區(qū)銷售公司-民企托盤公司-終端電廠。其中，洗煤廠和礦存在工商關(guān)聯(lián)礦-洗煤廠-園區(qū)銷售公司-終端電廠。其中，洗煤廠和礦沒有工商關(guān)聯(lián)

3. 關(guān)于大宗貿(mào)易，以下說法符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

增值稅稅負(fù)率1%企業(yè)所得稅稅負(fù)率0.8%煤礦和電廠/鋼廠在同一省份園區(qū)銷售公司上下游均為終端

4. 以下屬于大宗貿(mào)易行業(yè)風(fēng)險點(diǎn)的是

虛構(gòu)多重業(yè)務(wù)、虛增交易金額，涉嫌虛開發(fā)票對開、環(huán)開發(fā)票虛增營業(yè)收入憑借大額“銀行流水”爭取提高銀行授信額度、票據(jù)違規(guī)套利，獲取更多資金投入金融業(yè)獲利稅負(fù)率極低，易引發(fā)稅務(wù)稽查

5. 某設(shè)立在園區(qū)的醫(yī)療器械公司，年營業(yè)收入為1000萬元，其相關(guān)成本費(fèi)用符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

銷售費(fèi)用金額為200萬元銷售推廣性質(zhì)成本金額為200萬元個獨(dú)個體成本發(fā)票金額為10萬元無自然人代開發(fā)票的成本入賬

6. 以下關(guān)于醫(yī)療器械公司的說法，不符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

下游為終端醫(yī)院辦證所需人員由我司提供根據(jù)醫(yī)療器械經(jīng)營許可證有關(guān)場地要求，據(jù)實租賃場地辦證手續(xù)由我司辦理

7. 關(guān)于人力資源企業(yè)社保問題，以下說法符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

滿足園區(qū)實質(zhì)化經(jīng)營要求園區(qū)主體至少配置1人社保，其他用工人員的社保不做要求未在園區(qū)繳納社保的其他人員必須在項目所在地等其他地區(qū)繳納社保園區(qū)主體是否配置社保不做強(qiáng)制要求

8. 以下人力資源企業(yè)增值稅征收方式，符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

差額征收全額征收差額征收或全額征收均可承接差額征收或全額征收均不承接

9. 以下人力資源企業(yè)的下游企業(yè)，符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

建筑勞務(wù)企業(yè)餐飲企業(yè)零售企業(yè)建筑工程企業(yè)

10. 關(guān)于人力資源企業(yè)用工的個人所得稅，以下說法符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

園區(qū)主體需確保所有用工均參與個稅年度匯算清繳園區(qū)主體需確保至少1人參與個稅年度匯算清繳園區(qū)公司涉及到的所有用工人員均需在園區(qū)當(dāng)?shù)匕l(fā)放工資、繳納個稅園區(qū)公司涉及到的用工人員需確保至少1人在園區(qū)當(dāng)?shù)匕l(fā)放工資、繳納個稅

11. 以下屬于建筑勞務(wù)行業(yè)風(fēng)險點(diǎn)的是

虛開風(fēng)險人員流動性大，難以核實人員用工風(fēng)險高，出現(xiàn)工傷事故、欠薪維權(quán)事件，對園區(qū)有負(fù)面影響個稅匯算清繳難度大

12. 以下關(guān)于建筑勞務(wù)公司的說法，不符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

在園區(qū)當(dāng)?shù)赜?人左右的社保人員工資小部分可以通過現(xiàn)金發(fā)放所有工人和勞務(wù)公司簽合同下游必須是終端建筑工程公司

13. 關(guān)于砂石企業(yè)的上下游，以下說法符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

上游必須是礦、沙場等開采企業(yè)上游可以是貿(mào)易商上游須提供水電費(fèi)、社保繳納證明或工資發(fā)放證明下游可以是貿(mào)易商

14. 以下關(guān)于砂石企業(yè)的說法，符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

下游是某房地產(chǎn)企業(yè)下游是某市政單位要求客戶留存實物單據(jù)：整個環(huán)節(jié)的磅單、出入庫、化驗單、收貨單、運(yùn)輸單據(jù)等在園區(qū)鄰近省份有對應(yīng)業(yè)務(wù)，且占比為5%

15. 某建筑工程企業(yè)營業(yè)成本為1000萬元，其成本構(gòu)成符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

建筑材料采購成本300萬元除建筑材料采購、人員成本以外的其他成本200萬元從個人購買的建筑材料采購成本150萬元人員工資成本350萬元

16. 以下關(guān)于建筑工程公司工資、社保的說法，符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

需留存?zhèn)€人考勤表備查至少在園區(qū)當(dāng)?shù)乩U納1人社保小部分工資可以通過現(xiàn)金發(fā)放需要強(qiáng)制企業(yè)為所有人員購買商業(yè)險

17. 以下關(guān)于建筑工程公司的說法，不符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

禁止分包再分包公轉(zhuǎn)私單日不得超過人民幣10萬元如果建筑材料從個體戶手里購買，需提供個體戶經(jīng)營門店實地照片中間人費(fèi)用占比不超過5%

18. 以下關(guān)于建筑設(shè)備租賃企業(yè)的說法，符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

設(shè)備所有權(quán)在園區(qū)新設(shè)公司設(shè)備所有權(quán)在主體公司設(shè)備在園區(qū)當(dāng)?shù)厥褂?/label>設(shè)備在主體公司當(dāng)?shù)厥褂?/label>

19. 關(guān)于出口企業(yè)的行業(yè)類型，不符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

家具農(nóng)產(chǎn)品電子產(chǎn)品紡織服裝

20. 以下關(guān)于出口企業(yè)的說法，符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

企業(yè)為上市公司企業(yè)為500強(qiáng)不承接出口企業(yè)的后期財稅服務(wù)（開票、報稅、出口退稅等服務(wù)）企業(yè)需在園區(qū)當(dāng)?shù)貙嵸|(zhì)化經(jīng)營

21. 以下屬于立減金營銷服務(wù)行業(yè)風(fēng)險點(diǎn)的是

企業(yè)所得稅稅前扣除基本為無票支出，部分園區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)對此類業(yè)務(wù)模式認(rèn)可度低資金流入和資金流出周期不一致，難以一一匹配，因而較難精準(zhǔn)判斷、評估企業(yè)的增票需求是否合理企業(yè)日常資金利用率較高，通常會控制在征稅期最后一天交稅，若期間出現(xiàn)不可抗力因素（如網(wǎng)銀故障等），極大可能出現(xiàn)欠稅的情況對于政策的訴求較高，無論是對園區(qū)還是對谷川，過高的政策訴求都會造成一定兌付壓力和風(fēng)險

22. 關(guān)于立減金營銷服務(wù)，以下說法符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

合作方為民營銀行、上市公司的優(yōu)質(zhì)項目可承接二次分包的項目項目落地前需確保園區(qū)新設(shè)公司具備承包業(yè)務(wù)的資質(zhì)企業(yè)所得稅稅負(fù)率不低于2.5%

23. 關(guān)于立減金營銷服務(wù)企業(yè)的增票、報稅要求，以下說法符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

完成增票后，需要求企業(yè)提供完整的合同、流水、核銷憑證等資料，留存以備后置檢查需要對應(yīng)業(yè)務(wù)量的技術(shù)崗位人員繳納社保，相關(guān)數(shù)量需與業(yè)務(wù)量保持合適比例因存在欠稅風(fēng)險，谷川不承接企業(yè)的報稅服務(wù)若企業(yè)委托谷川提供報稅服務(wù)，需于每次申報企業(yè)所得稅前提供支付平臺提供的支付明細(xì)并留存?zhèn)洳?/label>

24. 關(guān)于立減金營銷服務(wù)行業(yè)的稅收處理，以下說法不正確的是

收取的銀行等金融機(jī)構(gòu)的立減金資金及營銷服務(wù)費(fèi)金額，扣除立減金資金部分后，按凈額開具發(fā)票開具的增值稅發(fā)票類目通常是“營銷服務(wù)費(fèi)”或“技術(shù)服務(wù)費(fèi)”因營銷公司面向終端個人用戶開展?fàn)I銷活動，無法獲取增值稅發(fā)票，無進(jìn)項可以抵扣無需為終端個人用戶代扣代繳個人所得稅

25. 以下屬于婚戀交友平臺行業(yè)風(fēng)險點(diǎn)的是

通常存在投訴量大的情況通常易出現(xiàn)涉黃、涉詐風(fēng)險通常易出現(xiàn)虛假宣傳風(fēng)險部分企業(yè)為了引流，可能聘用網(wǎng)絡(luò)主播，且網(wǎng)絡(luò)主播的人工成本通過靈活用工平臺結(jié)算。因靈活用工平臺近年來涉稅案件頻發(fā)，可能引發(fā)稅務(wù)核查。

26. 企業(yè)運(yùn)營的婚戀交友平臺或軟件，以下哪項不是事業(yè)部風(fēng)控要求必須滿足的條件

用戶因充值產(chǎn)生的投訴，企業(yè)必須退款完善的風(fēng)控自查系統(tǒng)（包含反詐、反黃識別等審核機(jī)制）用戶實名制注冊有專門的客訴處理團(tuán)隊，且平臺或軟件的用戶協(xié)議中對退款、爭議處理有明確約定

27. 關(guān)于網(wǎng)約車/外賣/快遞平臺，以下說法符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

項目落地前，需與園區(qū)、稅局充分溝通，確認(rèn)可承接性提交落戶申請時，上傳企業(yè)蓋章版項目情況說明，描述業(yè)務(wù)形態(tài)、平臺從業(yè)者如何申報個稅等園區(qū)企服經(jīng)理將企業(yè)蓋章版項目情況說明抄送一份至園區(qū)、稅局留存確保園區(qū)新設(shè)公司具備承接業(yè)務(wù)資質(zhì)

28. 關(guān)于網(wǎng)約車/外賣/快遞平臺企業(yè)的增量要求，以下說法符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

增量時不要求企業(yè)到園區(qū)現(xiàn)場提交增量需求時，不要求企業(yè)提供平臺從業(yè)者人員身份信息提交增量需求時，要求企業(yè)提供平臺從業(yè)者人員身份信息以備核查增量時要求企業(yè)到園區(qū)現(xiàn)場做平臺全流程演示，包括接單、行程軌跡、結(jié)算邏輯等

29. 以下屬于不良資產(chǎn)處置行業(yè)風(fēng)險點(diǎn)的是

通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系、故意抬高或壓低債權(quán)價格等手段，將非法資金混入正常的債權(quán)交易中，可能涉嫌洗錢不良資產(chǎn)企業(yè)涉及大量用工，可能存在人員未及時完成個稅匯算清繳的風(fēng)險若不良資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備不符合稅法規(guī)定，可能造成所得稅稅前扣除不當(dāng)，從而造成所得稅稅源流失不良資產(chǎn)收購定價、成本核算無合理依據(jù)，可能涉嫌虛開發(fā)票

30. 關(guān)于不良資產(chǎn)處置的資質(zhì)把控，以下說法符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

只承接合作方為國有銀行、民營銀行或上市公司的優(yōu)質(zhì)項目債權(quán)需來自國有銀行或民營銀行需提供債權(quán)來源的合理證明項目落地前需提供合同，確保交易合理性

31. 關(guān)于不良資產(chǎn)處置，以下說法符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

短期內(nèi)有大額增票需求的不承接通過借款籌集收購債權(quán)的資金，借款利率過高的不承接債權(quán)交易周期明顯過短的不承接首次開票前，企業(yè)法定代表人/財務(wù)必須到園區(qū)，與園區(qū)、稅局溝通業(yè)務(wù)模式、收入成本來源等，并提供佐證材料

32. 以下屬于MCN機(jī)構(gòu)行業(yè)風(fēng)險點(diǎn)的是

通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)，接受虛開的增值稅發(fā)票，將本不可抵扣增值稅的勞務(wù)報酬，轉(zhuǎn)換為可抵扣的服務(wù)費(fèi)通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)，接受虛開的增值稅發(fā)票，進(jìn)行虛假稅前扣除列支，涉嫌偷逃企業(yè)所得稅通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)，將主播打賞收入偽裝成其他性質(zhì)收入，逃避主播個人所得稅的代扣代繳與稅務(wù)監(jiān)管若企業(yè)有大額非直播相關(guān)收入入賬，且有大額與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的成本，可能涉嫌洗錢

33. 若某MCN機(jī)構(gòu)可放在園區(qū)的主播人數(shù)為100人，按照事業(yè)部風(fēng)控要求，以下可承接的是

聊天主播人數(shù)20人，毛利率50%聊天主播人數(shù)20人，毛利率10%游戲代打主播人數(shù)60人，毛利率50%游戲代打主播人數(shù)60人，毛利率10%

34. 關(guān)于MCN機(jī)構(gòu)主播報酬結(jié)算方式，以下說法不符合事業(yè)部風(fēng)控要求的是

若主播收入通過工資或勞務(wù)報酬形式發(fā)放，MCN機(jī)構(gòu)必須代扣代繳個稅不承接主播為個體工商戶，且個人所得稅通過核定征收方式繳納的項目主播勞務(wù)發(fā)放，無需取得稅前扣除憑證不承接主播通過靈活用工平臺進(jìn)行報酬結(jié)算的項目

35. 以下哪些項目，屬于事業(yè)部規(guī)定的不能承接的特殊行業(yè)

物資回收商業(yè)保理網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)危險化學(xué)品

36. 以下哪些項目，屬于事業(yè)部規(guī)定的不能承接的特殊行業(yè)

預(yù)付卡銷售業(yè)務(wù)立減金營銷服務(wù)業(yè)務(wù)醫(yī)藥/醫(yī)療營銷推廣業(yè)務(wù)工程居間業(yè)務(wù)

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