2026年4月24日財(cái)稅專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)考題

一、單項(xiàng)選擇題（共 10 題，每題5分）

1、新《中華人民共和國(guó)增值稅法》正式施行時(shí)間為（）

2025 年 1 月 1 日2026 年 1 月 1 日2026 年 4 月 1 日2027 年 1 月 1 日

2、2026 年增值稅新規(guī)下，原 “加工修理修配勞務(wù)” 稅目統(tǒng)一調(diào)整為（）
生活服務(wù)

生活服務(wù)現(xiàn)代服務(wù)加工修理修配服務(wù)貨物銷(xiāo)售

3、無(wú)書(shū)面租賃合同、未約定付款日期、無(wú)預(yù)收款項(xiàng)、未提前開(kāi)票的不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）

每月月末租賃服務(wù)完成（租期結(jié)束）當(dāng)日實(shí)際收到租金當(dāng)日租賃起始日

4、2026 年 4 月 1 日起開(kāi)票系統(tǒng)編碼升級(jí)后，以下哪類(lèi)舊大類(lèi)名稱(chēng)原則上不得再作為票面前綴開(kāi)具（）

銷(xiāo)售服務(wù)勞務(wù)貨物生產(chǎn)生活服務(wù)

5、根據(jù) 2026 年《增值稅法》及實(shí)施條例，一般納稅人同時(shí)存在一般計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅項(xiàng)目，無(wú)法劃分的共同進(jìn)項(xiàng)稅額執(zhí)行規(guī)則正確的是（）

按月先行分?jǐn)傆?jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，年度終了統(tǒng)一匯算清算調(diào)整僅按季度一次性計(jì)算分?jǐn)偅瑹o(wú)需月度處理全部直接抵扣，無(wú)需做任何進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出按月先行分?jǐn)傆?jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)即可

6、某公司修建員工宿舍樓，部分房間用于經(jīng)營(yíng)辦公，屬于混合用途。該宿舍樓在2025年12月1日轉(zhuǎn)固，轉(zhuǎn)固后2026年開(kāi)始進(jìn)行資本化改造，在 2026 年 1 0月 1 日完成資本化改造，完成后原值超過(guò) 500 萬(wàn)元的單項(xiàng)長(zhǎng)期資產(chǎn)。按照新規(guī)處理正確的是（）

無(wú)論資產(chǎn)金額大小，混用用途進(jìn)項(xiàng)稅額均可全額抵扣僅對(duì)2026年開(kāi)始進(jìn)行資本化改造的部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)整，需按用途比例調(diào)整不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)，對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出對(duì)2025年轉(zhuǎn)固前以及2026年轉(zhuǎn)固后的資產(chǎn)相關(guān)的建造成本對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額均需調(diào)整，需按用途比例調(diào)整不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)，對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出D. 包含福利用途的不動(dòng)產(chǎn)，全部進(jìn)項(xiàng)稅額直接不得抵扣

7、一般納稅人 2026 年購(gòu)入一套價(jià)值230萬(wàn)元（含稅）的生產(chǎn)設(shè)備，并全額抵扣進(jìn)項(xiàng)，后續(xù)該不動(dòng)產(chǎn)部分用于免稅項(xiàng)目、部分用于一般計(jì)稅，按照新規(guī)處理正確的是（）

全部進(jìn)項(xiàng)強(qiáng)制轉(zhuǎn)出無(wú)需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出按免稅用途占比，分?jǐn)傓D(zhuǎn)出對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)只能按 50% 比例轉(zhuǎn)出

8、一般納稅人將公司不動(dòng)產(chǎn)租賃，合同約定租期為2026-04-01日至 2026-09-30日，在2026年03月25 日預(yù)收半年租金 109 萬(wàn)，納稅義務(wù)時(shí)間為（）

2026-03-262026-09-302026-03-252026-04-01

9、根據(jù)2026年新增值稅法，房地產(chǎn)企業(yè)增值稅確收節(jié)點(diǎn)（）

以完成權(quán)屬登記和實(shí)際交付不動(dòng)產(chǎn)孰先，確定不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成時(shí)間以合同約定交付日和實(shí)際交付不動(dòng)產(chǎn)孰先，確定不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成時(shí)間以合同約定交付日，確定不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成時(shí)間以實(shí)際交付不動(dòng)產(chǎn)日，確定不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成時(shí)間

10、2025 年度企業(yè)所得稅匯算清繳，關(guān)聯(lián)方大額往來(lái)長(zhǎng)期掛賬，稅務(wù)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)為（）

僅影響增值稅申報(bào)關(guān)聯(lián)交易公允性、特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)直接吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照不得抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額

二、多項(xiàng)選擇題（共 5 題，每題5分）

1、2026 年新增值稅法核心變化內(nèi)容包括（）

取消獨(dú)立 “勞務(wù)” 稅目，整合并入銷(xiāo)售服務(wù)體系統(tǒng)一規(guī)范納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間判定規(guī)則全面取消小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠優(yōu)化視同銷(xiāo)售判定范圍，壓縮無(wú)償隨意視同征稅場(chǎng)景

2、2025 年匯繳重點(diǎn)關(guān)注的企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)包含（）

業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)限額扣除調(diào)整公益性捐贈(zèng)支出扣除比例合規(guī)性免稅收入、不征稅收入對(duì)應(yīng)成本費(fèi)用不得稅前扣除研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除資料留存?zhèn)洳橥暾?/label>

3、2026 年增值稅口徑下，下列服務(wù)適用 6% 稅率的有（）

農(nóng)林牧漁輔助服務(wù)鑒證咨詢(xún)服務(wù)有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃糞污、環(huán)保配套處理服務(wù)

4、下列屬于 2026 年嚴(yán)禁再沿用的舊開(kāi)票規(guī)則的有（）

長(zhǎng)期使用 “勞務(wù)” 大類(lèi)作為票面簡(jiǎn)稱(chēng)業(yè)務(wù)錯(cuò)配開(kāi)票（養(yǎng)殖服務(wù)開(kāi)現(xiàn)代技術(shù)服務(wù)）加工類(lèi)業(yè)務(wù)選擇貨物銷(xiāo)售編碼按最新稅收分類(lèi)編碼末級(jí)子目開(kāi)具發(fā)票

5、企業(yè)關(guān)聯(lián)無(wú)息資金往來(lái)，主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)包括（）

增值稅視同貸款服務(wù)核定征稅企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整調(diào)增所得自然人股東年末往來(lái)掛賬，視同分紅 20% 個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)不產(chǎn)生任何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

三、判斷題（共 5 題，每題5分，對(duì)打√，錯(cuò)打 ×）

1.金龍魚(yú) 4.7 億元進(jìn)項(xiàng)分?jǐn)傃a(bǔ)稅經(jīng)典稽查案例，企業(yè)長(zhǎng)期違規(guī)導(dǎo)致大額補(bǔ)稅的核心原因是分?jǐn)傆?jì)算時(shí)，人為剔除免稅銷(xiāo)售額，對(duì)免稅銷(xiāo)售額做價(jià)稅分離，縮小分?jǐn)偦鶖?shù)、少轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)。（）

對(duì)錯(cuò)

2、新增值稅法規(guī)定，有合同但未約定付款日的服務(wù)，統(tǒng)一以開(kāi)票日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

對(duì)錯(cuò)

3、自2026年1月1日起，企業(yè)銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅的，計(jì)算不含稅銷(xiāo)售額時(shí)，需用含稅銷(xiāo)售額 ÷ (1 + 3%)

對(duì)錯(cuò)

4、當(dāng)月開(kāi)具錯(cuò)誤發(fā)票、當(dāng)月紅沖，開(kāi)票額度自動(dòng)返還，重新開(kāi)具不額外占用額度。

對(duì)錯(cuò)

5、2026 年新規(guī)下，企業(yè)月度分?jǐn)偀o(wú)法劃分進(jìn)項(xiàng)存在暫時(shí)性偏差的，可在當(dāng)年年度增值稅清算環(huán)節(jié)統(tǒng)一軋差補(bǔ)提或沖回進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

對(duì)錯(cuò)

您的姓名：

您的單位：

更多問(wèn)卷復(fù)制此問(wèn)卷

国产高清日日夜夜操,久草综合在线婷婷色,国产久久久,久久99亚洲激情,色综合婷婷淫,夜夜久久精品国产,美女起爽视频,91亚洲色,久久青青草在线视频

2026年4月24日財(cái)稅專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)考題

一、單項(xiàng)選擇題（共 10 題，每題5分）

二、多項(xiàng)選擇題（共 5 題，每題5分）

三、判斷題（共 5 題，每題5分，對(duì)打√，錯(cuò)打 ×）

一、單項(xiàng)選擇題（共 10 題，每題5分）

二、多項(xiàng)選擇題（共 5 題，每題5分）

三、判斷題（共 5 題，每題5分，對(duì)打√，錯(cuò)打 ×）